Dezember 2020 erhalten. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: § 6 Abs. Elektronutzfahrzeuge sind Fahrzeuge der EG-Fahrzeugklassen N1, N2 und N3, die ausschließlich durch Elektromotoren angetrieben werden, die ganz oder überwiegend aus mechanischen oder elektrochemischen Energiespeichern oder aus emissionsfrei betriebenen Energiewandlern gespeist werden. Dazu kommt ein jährlicher Betrag von 12.000 Euro als Sachbezugsleistung, der beispielsweise für Büromaterial, Laptops, mandatsbezogene Fachbücher und die IT-Ausstattung eines Wahlkreisbüros verwendet werden kann. Im letzten Monat des Jahres 2020 blicken wir zurück und fassen die wichtigsten Steueränderungen für dieses Jahr zusammen. Jahressteuergesetz 2019: § 9 Abs. 2 Nr. Der Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind in Höhe von 240 EUR bleibt unverändert. Solidaritätszuschlag fällt 2021 30 Jahre nach dem Mauerfall soll der Solidaritätszuschlag ab 2021 für neun von zehn Steuerzahlern entfallen. 26b EStG erweitert worden. 1 Satz 4 Nr. Mehr dazu und wie der steueroptimale Betrag ermittelt wird, um ein höheres Verlustpotenzial für den Verlustvortrag zu erhalten, in unserem Praxis-Tipp "Erhöhung der Höchstbetragsgrenzen beim Verlustrücktrag". Ob Sie Ihren Zuverdienst versteuern müssen, hängt von der Höhe des Nebenverdienstes ab. 2 UStG. Gilt für nach dem 31.12.2019 und vor dem 1.1.2022 in der häuslichen Wohnung ausgeübte Tätigkeiten, Jahressteuergesetz 2019: § 6a Abs. Diese wiederum gehören zu den sieben Einkunftsarten in Deutschland, mehr darüber erfahren Sie in unserem Artikel Kennen Sie die sieben Einkunftsarten?. Bürokratieentlastungsgesetz III: § 4 Nr. Für Arbeitnehmer, die ihrer berufliche Tätigkeit überwiegend in Kraftwagen nachgehen, gilt ein neuer Pauschbetrag in Höhe von 8 EUR pro Kalendertag. Familienentlastungsgesetz: §§ 32a, 39b Abs. Die Änderungen gelten erstmals für Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen, die in nach dem 31.12.2019 endenden Wirtschaftsjahren in Anspruch genommen werden. Also kannst du frühestens im Januar 2020 mit dem Geld rechnen. versagt werden. 4 Satz 2 Nr. 67 Jahre) dürfen jährlich bis zu 6.300 Euro hinzuverdienen, ohne dass dies auf ihre Rente angerechnet wird. Außerdem ist geregelt worden, dass dieser Erhöhungsbetrag für die Kalenderjahre 2020 und 2021 auf Antrag über einen Freibetrag bei den ELStAM berücksichtigt werden kann. Die neue Steuerförderung von Forschung und Entwicklung setzt bei den Personalausgaben an und gilt für alle steuerpflichtigen Unternehmen unabhängig von deren Größe oder der Art der im Unternehmen ausgeübten Tätigkeit. 2 EStG. Und diese werden in den meisten Mitgliedsstaaten noch national versteuert. Die förderfähigen Aufwendungen müssen vom Arbeitnehmer nach dem 31.12.2019 bezogen werden. Weiter. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: § 10d Absatz 1 Satz 1 EStG. 2 und 3 EStG. im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb Welche Voraussetzungen musst du erfüllen und wie viel deines Hinzuverdienstes wird angerechnet? Dazu kommen eine pauschale Kostenvergütung für Spesen von 4.563 Euro im Monat und eine Pauschalvergütung von 323 Euro pro Sitzungstag in Brüssel. Die Befristung ist dann aber um ein Jahr verlängert worden (bis 1.1.2022). Hierzu zählen zwischen 1.1.2019 und 31.12.2030 angeschaffte Kraftfahrzeuge, die keine Kohlendioxidemission haben und deren Bruttolistenpreis unterhalb 40.000 EUR liegt. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: § 21 Abs. Unternehmen, die in das Programm aufgenommen werden, arbeiten 10 Jahre lang steuerfrei an oder in der Nähe … 1 GewStG. Die Homeoffice-Pauschale wird in die Werbungskostenpauschale eingerechnet und nicht zusätzlich gewährt. Für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften in elektronischer Form ist der ermäßigter Steuersatz festgelegt worden. Der Berichtigungspflicht unvollständiger oder nicht korrekter Meldungen ist innerhalb eines Monats nachzukommen. Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. 15 einzutragen. Jahressteuergesetz 2019: § 32d Abs. Mit der Gesetzesänderung fallen auch vermietete Wirtschaftsgüter in den Anwendungsbereich des § 7g EStG im Jahr der Investition und im Folgejahr. 6a UStG. Bürokratieentlastungsgesetz III: § 3 Nr. Dazu kommen die steuerfreie Kostenpauschale von monatlich 4.497,62 Euro sowie Aufwandsentschädigungen beispielsweise für Sitzungen. In den 16 Landtagen sind es fast 2.000. 1 AO durch das Jahressteuergesetz 2020 von 10 Jahre auf 15 Jahre erhöht worden ist. Ihre Altersvorsorge entspricht dem pensionsrechtlichen Modell von Beamten. c Satz 1 StBerG. b StBerG ist um die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. Die neue Regelung wirkt sich insbesondere auf Fälle aus, in denen weder der erste Unternehmer noch der letzte Abnehmer in der Lieferkette die Transportverantwortung hat, sondern der sogenannten Zwischenhändler. Andernfalls sind sie rückgängig zu machen. Dieser beträgt pauschal 30 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte des VZ 2019. 14 Satz 4 bis 6 EStG. 29.6.2020 (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz), BGBl 2020 S. 1512; Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise v. 19.7.2020 (Corona-Steuerhilfegesetz), BGBl 2020 S. 1485; Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen v. 21.12.2019, BGBl 2019 S. 2875; Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht v. 21.12.2019, BGBl 2019 I S. 2886; Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften v. 12.12.2019 ("Jahressteuergesetz 2019"), BGBl 2019 I S. 2451, Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung v. 14.12.2019 (Forschungszulagengesetz), BGBl 2019 S. 2763, Drittes Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie v. 22.11.2019 (Bürokratieentlastungsgesetz III), BGBl 2019 I S. 1746, Gesetz zur steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Familienentlastungsgesetz, Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen v. 22.12.2016, BGBl 2016 I S. 3152, Praxis-Tipp "Wiedereinführung der degressiven AfA", Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen, Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen. für Nachtarbeit 25 Prozent, vorbehaltlich der Nummern 3 und 4 für Sonntagsarbeit 50 Prozent, vorbehaltlich der Nummer 4 für Arbeit am 31. © 2021 Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Um Details zu den Gesetzgebungspaketen aufrufen zu können, sind die Änderungsgesetze mit Beiträgen in diesem Portal verlinkt, die weitere Informationen hierzu enthalten. 1 Satz 1 EStG. Danach ist die Regelung zu dem am 1.12.2020 beginnenden Aufschubzeitraum umzusetzen. StGB die Einziehung dieser Erträge angeordnet werden. Bekommt der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber ein Jobticket für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit öffentlichen Verkehrsmitteln, ist dies nach § 3 Nr. Weiter, Der Bundesrat hat dem Jahressteuergesetz 2018 am 23.11.2018 zugestimmt Das Top-Thema gibt einen Überblick über die wesentlichen Gesetzesänderungen. 14 UStG. Nach einem Erlass des BMF vom 9.4.2020 konnten Arbeitgeber ihren Beschäftigten bereits Corona-Sonderzahlungen bis zu insgesamt 1.500 EUR steuerfrei auszahlen. 2 Nr. Die untergesetzliche Regelung ist per Gesetz rechtlich abgesichert worden. Quick Fixes umgesetzt worden. Bei Anschaffung zwischen 1.1.2022 bis 31.12.2024 hälftige Bemessungsgrundlage, wenn die Kohlendioxidemission maximal 50 Gramm pro Kilometer oder die Reichweite des Fahrzeugs unter ausschließlicher Nutzung des elektrischen Antriebs mindestens 60 Kilometer beträgt. Der Fälligkeitstermin für Einfuhren des Aufschubzeitraums Dezember ist also einheitlich vom 16.1.2021 auf den 26.2.2021 verschoben worden. Arbeitgeber konnten ihren Arbeitnehmern vom 1. Die Fälligkeit der Einfuhrumsatzsteuer ist auf 26. des zweiten auf den betreffenden Monat folgenden Kalendermonats verschoben worden. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, Es soll der Wiedereingliederung in den früheren Beruf dienen. Aufgrund der Bedarfsentwicklung auf dem Wohnungsmarkt ist in hochpreisigen Ballungsgebieten ein Bewertungsabschlag für Mitarbeiterwohnungen eingeführt worden. Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Für 2020 ist eine Verteilung auf die verbleibenden Lohnzahlungszeiträume erfolgt. Mehr darüber erfahren Sie in unserem Artikel zum Thema Was Beamte von der Steuer absetzen können. Soweit für ein bewegliches Wirtschaftsgut auch die Voraussetzungen zur Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen z. Januar 2020 ein Freibetrag von 159,25 Euro (zuvor 155,75 Euro). Eine ähnliche Steuerbefreiung gab es bereits früher, sie war jedoch im Rahmen der Umsetzung von Einsparvorschlägen ab 2004 entfallen. 1 EStG. 1 Satz 3 Nr. Gilt für VZ 2020 und 2021; der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wird ab dem VZ 2022 auf 4.008 EUR angehoben (Jahressteuergesetz 2020); die begrenzte Anhebung wird damit entfristet. Oftmals ist das Home Office nicht vollständig vom Arbeitgeber eingerichtet, sondern die Mitarbeiter nutzen insbesondere ihre eigenen Computer und Telefone. Die untergesetzliche Regelung ist per Gesetz rechtlich abgesichert worden. Sie nennt sich Altersentschädigung , wird an der monatlichen Abgeordnetenentschädigung bemessen und beträgt als Höchstsatz 67,5 Prozent. Gilt ab VZ 2020 bzw. Beispiele sind Ausgaben für die Einrichtung und Unterhaltung eines Wahlkreisbüros oder Fahrten im Wahlkreis des Abgeordneten. 6 Sätze 5 und 6 UStG führen. Nur Spitzenverdiener mit Einkünften über dieser Ve… Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen: 146a Abs. § 4 Nr. Bundestags- und Landtagsabgeordnete zahlen keine Beiträge zur Arbeitslosen- und Rentenversicherung. Oktober 2020 näher erläutert. Beide Neuregelungen sind auf alle Fälle anwendbar, in denen zum 1.7.2020 eine Verjährung noch nicht eingetreten ist. 2 EStG. Beachte, dass manche Finanzämter mehrere Monate für die Rückzahlung brauchen. Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht: § 35c EStG, Energetische Sanierungsmaßnahmen an selbstgenutztem Wohneigentum werden ab 2020 für einen befristeten Zeitraum von 10 Jahren durch einen prozentualen Abzug der Aufwendungen von der Steuerschuld gefördert. 3 Satz 2 Nr. Für einen ehemaligen Bundestagsabgeordneten liegt das Übergangsgeld bei monatlich 9.541,74 Euro brutto (Stand: Mai 2020). 4. Haben Sie Fragen zur Mitgliedschaft? 11 Buchst. Die relevanten Regelungen sind diesen Änderungsgesetzen enthalten: Unter dem jeweiligen Schlagwort finden Sie einen Hinweis auf das entsprechende Änderungsgesetz. In der Gastronomie kommt für nach dem 30.6.2020 und vor dem 1.7.2021 erbrachte Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen mit Ausnahme der Abgabe von Getränken in der Gastronomie vorübergehend der ermäßigte Mehrwertsteuersatz einheitlich zur Anwendung. Sofern ein Unternehmer demnach wissentlich an einer Steuerhinterziehung beteiligt war, sollen ihm. Der Grundfreibetrag ist ein wichtiger Steuerfreibetrag für Studenten.Er beträgt 9.744 Euro pro Person. Sie mindert nicht die als Betriebsausgaben abzugsfähigen Aufwendungen und findet keine Berücksichtigung für Zwecke der Bestimmung der Höhe des Einkommensteuersatzes. Grundsätzlich ist die Transportverantwortlichkeit einer Lieferung demjenigen zuzuordnen, der den Gegenstand der Lieferung versendet oder befördert. Pause) mit Berufschule auf ca. Die Kürzungsnorm für Gewinne aus Beteiligungen an einer Kapitalgesellschaft mit Geschäftsleitung und Sitz im Ausland wird geändert. Jahressteuergesetz 2019: Nr. In den Landesparlamenten weichen die Abgeordnetenbezüge teilweise erheblich voneinander ab. Intermediäre (z. 11 StBerG erfolgen. 2 Satz 3, 39a Ab. 10 Satz 8 EStG aufzulösen wäre, endet die Reinvestitionsfrist erst am Schluss des darauffolgenden Wirtschaftsjahres. 3 KStG. Auf Antrag erteilen die Finanzämter aus Gründen der Praktikabilität und Zumutbarkeit eine Befreiung von der Belegausgabepflicht; diese kann aber auch widerrufen werden. Bis 2013 lag die Grenze für den Midijob noch bei 400,01 bis 800 Euro, von 2013 bis 2019 bei 450,01 bis 850 Euro und seit dem 1. Bild: Corbis Arbeitgeber können Telefon- und Computerkosten von Mitarbeitern im Home Office steuerfrei erstatten. Damit sollen Lohnsteuerhilfevereine Hilfe in Steuersachen leisten können, wenn Arbeitnehmer auch ehrenamtliche Betreuungen durchführen, für die sie entsprechende Aufwandsentschädigungen nach § 1835a BGB erhalten. Jahressteuergesetz 2019: § 152 Abs. Auslöser für diese Verschärfung ist die neuere BFH-Rechtsprechung (BFH, Urteile v. 7.6.2018, VI R 13/16 und v. 4.7.2018, VI R 16/17) In den BFH-Verfahren ging es um die Einordnung von Zusatzkrankenversicherungen. 30 Min. Der Abzug von der Steuerschuld erfolgt im Jahr des Abschlusses der Maßnahme und im folgenden Kalenderjahr in Höhe von höchstens 7 Prozent der Aufwendungen - höchstens jeweils 14.000 EUR - und im zweiten folgenden Kalenderjahr in Höhe von 6 Prozent der Aufwendungen - höchstens 12.000 EUR. Nach § 19 Abs. Wer aus Altersgründen ausscheidet, erhält eine Art Rente. Nebenkosten mindestens 2/3 des ortsüblichen Mietwerts und dieser nicht mehr als 25 EUR pro Quadratmeter ohne Nebenkosten beträgt. Mit dem Jahressteuergesetz 2019 ist eine Regelung zur Ablehnung von Steuerbefreiungen und Vorsteuerabzug bei Steuerhinterziehung eingeführt worden. Der liefernde Unternehmer hat im Bestimmungsmitgliedstaat weder Sitz, Geschäftsleitung, Betriebsstätte noch seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt. Bis zu einem Betrag von 1500 Euro bleiben diese Sonderzahlungen oder Sachleistungen steuerfrei. Die Freibeträge liegen etwa zwischen rund 100 und 300 Euro monatlich beziehungsweise rund 1.200 bis 3.600 Euro jährlich. mehr Entscheidet sich der Arbeitgeber dafür, seinen Mitarbeitern unmittelbar Versicherungsschutz zu gewähren, liegt nach Auffassung des BFH begünstigter Sachlohn vor. Die Reinvestitionsfristen werde vorübergehend um ein Jahr verlängert werden . Bei der Gewerbesteuer ist der Freibetrag für die existierenden Hinzurechnungstatbestände von 100.000 EUR auf 200.000 EUR erhöht worden. 3 EStG kann der Arbeitgeber die Beiträge für eine Gruppenunfallversicherung mit einem Pauschsteuersatz von 20 % erheben, wenn der steuerliche Durchschnittsbetrag ohne Versicherungssteuer 62 EUR im Kalenderjahr nicht übersteigt. Solche Nebeneinkünfte sind meldepflichtig und werden besteuert. die Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen. Es gelten grundsätzlich alle Vorschriften, die auch für das Kindergeld maßgebend sind. Es wird wurde neu geregelt, dass die Hinzurechnung des Grundfreibetrags bei einem Zusammentreffen mit dem Progressionsvorbehalt nur den Steuersatz des tatsächlich zu versteuernden inländischen Einkommens beeinflusst. Hierzu zählen in- und ausländische Investmentfonds i. S. d. § 1 InvG und Spezial-Investmentfonds nach § 26 InvG, deren Erträge auf Ebene ihrer Anleger Einnahmen nach § 20 Abs. Bei dieser Frage taucht häufig das Wort Diäten auf. 2 UStG. Bei den dargestellten Regelungen handelt es um eine Auswahl. Demnach können auch Aufstockungszahlungen zum Kurzarbeitergeld, die vom Arbeitgeber für einen Lohnzahlungszeitraum zwischen März und Dezember 2020 geleistet werden, steuerfrei bleiben (§ 3 Nr. Inklusive 3 Lizenzen, 4 Praxiskommentare sowie 6 Online-Seminare. 1 bis 3 und 6 des Jugendschutzgesetzes, sowie Veröffentlichungen, die überwiegend Werbezwecken (einschließlich Reisewerbung) dienen. 4 Satz 2 Nr. Bei der Steuererklärung ist im Jahr 2020 wegen Corona manches anders. 1 Satz 3 Nr. Darunter sind solche Maßnahmen zu verstehen, die eine Anpassung und Fortentwicklung der beruflichen Kompetenzen des Arbeitnehmers ermöglichen und somit zur besseren Begegnung der beruflichen Herausforderungen beitragen. Bürokratieentlastungsgesetz III: § 40b Abs. 2 Satz 12 EStG. Das gilt unabhängig von der Dauer der jeweiligen Vermietung. "Outplacement"-Beratung, "Newplacement"-Beratung) für ausscheidende Arbeitnehmer steuerfrei sind. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: § 376 Abs. 2 Satz 1. Gilt für alle am 1.7.2020 noch nicht verjährten Steueransprüche. Jahressteuergesetz 2019: § 24 Satz 2 Nr. 11 Satz 2 AO. 1e bis g AO. Woche eine 6 Tage-Woche. 4a Satz 3 EStG. Vom 1.7.2020 bis zum 31.12.2020 ist der Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent auf 16 Prozent und für der ermäßigten Satz von 7 Prozent auf 5 Prozent gesenkt worden. Es kann zur Ablehnung der Steuerfreiheit kommen, wenn der liefernde Unternehmer die Verpflichtung über eine zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG nicht sowie nicht richtig oder nicht gänzlich einhält. Kann er nämlich nachweisen, dass er den Gegenstand ausnahmsweise nur als Lieferant und nicht als Abnehmer befördert oder versendet hat, liegt die Transportverantwortlichkeit nicht bei ihm. Außerdem steigt das Kindergeld pro Monat und Kind um 10 Euro. 3 AO. Hierzu wurde ein neuer § 35c EStG eingefügt. Arbeiten im Homeoffice – steuerliche Vor- und Nachteile Von Susanne Christ Zuletzt aktualisiert: 12. Mio. Die Grenzbeträge für Einnahmen aus anderen Einkunftsarten sind auf 18.000 EUR bzw. 11 Buchst. 8a EStG. Mieteinnahmen in Deutschland, Arbeitsstelle in den USA – immer mehr Deutsche beziehen Kapital auch aus Ländern abseits ihres festen Wohnsitzes. 2020 zahlen alle etwas weniger Steuern, weil der Grund­frei­betrag gestiegen ist. Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: §§ 24b Abs. 2 StBerG. 20 Euro können steuerfrei erstattet oder unabhängig vom Arbeitszimmer abgesetzt werden ... arbeiten wegen der Corona-Epidemie zu Hause im Home-Office. Vorteile, die der Arbeitgeber oder ein Dritter dem Arbeitnehmer auf Grund des Dienstverhältnisses in Form einer unentgeltlichen oder verbilligten Überlassung von Wohnraum gewährt, stellen nach § 19 Abs 1 i.V.m. ... Durch die Corona-Krise wird unsere gewohnte Art zu leben und zu arbeiten derzeit auf den Kopf gestellt. Mehr dazu in unserem Praxis-Tipp "Corona-Kinderbonus und Kinderfreibetrag", Bürokratieentlastungsgesetz III: § 19 Abs.